هامش الربح هو صافي الربح على المبيعات Profit Margin Means Net Profit / Sales

هامش الربح على المبيعات Profit Margin On Sales :

 هامش الربح على المبيعات: هو قيمة هامش الربح وهو صافي الربح على قيمة صافي المبيعات .

هامش الربح مفيد في قياس الربحية حيث أنه يعرفنا قيمة الربح الناتج من المبيعات أو الايرادات

هامش الربح = صافي الربح / صافي المبيعات

ملاحظات:

صافي المبيعات بالنسبة للشركات التجارية هو نفسه صافي الايرادات بالنسبة للشركات الأخرى.

صافي المبيعات أو صافي الأيراد هو المبيعات أو الأيرادات مخصوم منها مردودات المبيعات أو مبالغ سالبة تقلل الأيراد، قد تذكر المبيعات فقط أو الأيرادات فقط وهي أيضا تعني صافي المبيعات أو صافي الأيرادات طالما لم يوضح أن هناك نواقص على المبيعات أو الأيرادات .

هناك تحيلات أوسع لهامش الربح بما يعرف بتحليل هامش الربح وهو عبارة عن تحليل هامش الربح في المراح المختلفة وهذا سوف يوضح في تحليل هامش الربح في نفس الجزء.

ملاحظة: كلمة صافي الربح بالأنجليزيه Net Profit وصافي الدخل بالانجليزيه Net Income وهي نفس الشيء والمنتشر في المحاسبة بالعربي صافي الربح Net Profit والمنتشر في المحاسبة بالأنجليزية صافي الدخل Net Income وأحيانا بالأنجليزية يقال صافي المكسب Net Earning وهي مسميات لمعنى واحد وهو إجمالي الإيرادات مخصوم منها إجمالي المصروفات.

Formula:

مثال للتوضيح :

لو لدينا شركتين من بيع أجهزة الكمبيوتر وكانت الشركة الأولي صافي ربحها 1.525 مليون والشركة الثانية صافي ربحها 2.175 مليون وكان صافي مبيعات الشركة الأولي 7.25 مليون وصافي مبيعات الشركة الثانيه 14.125 مليون.

لو أستخدمنا مؤشر هامش الربح للمقارنة بين الشركتين ومعرفة ما يفيدنا المأشر في معرفة وهذا لمعرفة أي الشركتين ربحيتها أفضل بأستخدام مؤشر هامش الربح وأي الشركتين يمكن الأستثمار بها

هامش الربح للشركة الأولى = صافي الربح  / صافي المبيعات .

هامش الربح للشركة الأولى = 1,525,000 / 7,250,000 = 0.21 = 21 %

هامش الربح للشركة الثانية = صافي الربح / صافي المبيعات .

هامش الربح للشركة الثانية = 2,175,000 / 14,125,000 = 0.1539 = 15 %

ماذا تعني هذه النتيجة :

تعني هذه النتيجة أن بقياس هامش الربح للشركتين يتبين أن هامش ربح الشركة الأولى التي تحقق ربح 1.525 مليون من مبيعات بمقدار 7.25 مليون أفضل من الشركة الثانية التي تعمل في نفس المجال وتحقق صافي ربح مقدارة 2.175 مليون من مبيعات بمقدار 14.125 مليون .

بمعنى أخر أن كل جنية مبيعات بالشركة الأولى يحتوى على صافي ربح مقدارة 21 قرش تقريبا وكل جنية مبيعات بالشركة الثانية يحتوي على صافي ربح مقدارة 15 قرش تقريبا.

مثال أخر للتوضيح

كانت بيانات شركة النور لسنة 2009 وسنة 2010 كالتالي

المبيعات 2009 = 15.21 مليون و المبيعات 2010 = 27.44 مليون

صافي الربح 2009 = 1.53 مليون، صافي الربح 2010 = 2.11 مليون

هامش صافي الربح على المبيعات

لسنة 2009 = 1,530,000  / 15,210,000   =  0.10059 = 10 % تقريبا

لسنة 2010 = 2,110,000  / 27,440,000  =  0.0769   = 7.7 % تقريبا

من الملاحظ لهذه المقارنة لبيانات الشركة لفترتين مختلفيتين أنه هناك زيادة في المبيعات كبيرة وايضا زيادة في صافي الربح كبيرة ولكن ما يوضحة هامش صافي الربح على المبيعات أن الزيادة في المبيعات ليس بنفس النسبه في الزيادة في صافي الربح، فكانت الشركة تحقق في سنة 2009 ربح 10 بالمائة عن كل جنية مبيعات بمعنى كل جنية مبيعات كان ينتج عنه عشرة قروش صافي ربح، ولكن في السنة الثانية وهي 2010 فإن الشركة تحقق 7.7 بالمائة من كل جنية مبيعات بمعنى تحقق سبعة قروش وسبعة اجزاء من القرش يعني سبعة مليم عن كل جنية مبيعات .

وهذا يوضح أن هناك تراجع وأن هناك زيادة في جانب مصروفات معينة أو خلل أدى إلى حدوث ذلك أو سياسة معينة لأن بالمثال السابق كان من المفترض أن تحقق الأدارة صافي أرباح تبلغ عشرة بالمائة من أيرادات سنة 2010 بمعنى كان يجب أن تحقق 2.74 مليون تقريبا بدلا من تحقيقها 2.11 مليون، لذا توضح مثل هذه المقارنات ما قد حدث وتوضح المشكلة لمعرفة سببها سواء كان هناك زيادة لمصروفات معينة أو هناك سياسة تسعيرية جديدة متبعة لزياده الأنتشار على حساب الأرباح أو خصومات تم العمل بها لزياده المبيعات والأرباح على حساب هامش الربح أو غير ذلك من الأمور التي تفيد الإدارة والمستثمرين في تفهم ومعرفة وضع الشركة ومعرفة نتائج السياسات ونتائج العمل الإداري.

لذا يدرس البعض هامش الربح على المبيعات بشكل مفصل بتحليل هامش الربح على المبيعات وهذا ما سوف نوضحة في الجزء التالي

وهذا يوضح أن هناك تراجع في كفاءة الأدارة وأن هناك زيادة في جانب مصروفات معينة أو خلل أدى إلى حدوث ذلك حيث كان من المفترض أن الشركة تحقق في سنة 2010 صافي ارباح تبلغ عشرة بالمائة من المبيعات مثل سنة 2009 أي كان من المفترض أن تحقق أرباح بمقدار 2.74 مليون تقريبا بدلا من تحقيقها 2.11 مليون.

لأن الأختلاف يعني أن هناك سياسة معينة قد تغيرت أو شيء جديد طرىء على الموضوع

 تحليل هامش الربحية فهو يوضح هامش الربح للشركة ويعطي لنا الكثير مدى مساهمة كل وحدة من المبيعات أو الأيرادات في تحقيق ربح.

من المؤشرات التي تساعدنا في معرفة  تحليل هامش الربحية فهو يوضح الربح المتنوع فالربح في الشركات من قائمة الدخل ينقسم إلى عدة مراحل ونلاحظ قائمة الدخل ونعلق عليها

قائمة الدخل كما درسناها هي توضح الدخل في مراحل متعدده وفي العاده هناك أجمالي الربح وصافي الربح                     

تحليل هامش الربح بمستوياته

هامش أجمالي الربح = أجمالي الربح / الأيرادات

هامش ربح التشغيل = مصروفات التشغيل / الأيرادات

هامش الربح قبل الضرائب = (صافي الربح + الضرائب) / الايرادات

هامش صافي الربح = صافي الربح / الأيرادات

Profit Margin Analysis :

Gross Profit margin = Gross Profit / Activity Revenues

Operating Profit Margin = Operating Expenses / Activity Revenues

Pretax Profit Margin  = Pretax Profit / Activity Revenues

Net Profit Margin = Net Profit / Activity Revenues

تحليل هامش الربح.

القائمة الرئيسية.

العودة لنسب مؤشر الربحية.

العودة لنسب مؤشر الربحية.