معدل الضريبية الفعلي : Effective Tax Rate

معدل الضريبي الفعلي :     : Effective Tax Rate

معدل الضريبي الفعلي   Effective Tax Rat هو معدل ينتج عن تقسيم الضريبية TAX على صافي الربح قبل أحتساب الضريبية Net Profit Before Tax وفي العادة الضريبة التي تستخدم هي ضريبة الدخل Income Tax وليست ضريبة المبيعات Sales Tax لان الشركات لا تتحملها .

معدل الضريبة الفعلي هو احتساب قيمة المعدل الفعلي للضريبة وذلك بقسمة قيمة الضريبة على صافي الدخل قبل الضرائب

وكما هو المعروف أن صافي الربح قبل الضرائب هو ما تحسب عليه الضريبة بمعنى أن كنا نضرب معدل الضريبة والمقصود هنا ضريبة الدخل في صافي الربح قبل الضرائب للحصول على صافي الربح بعد الضرائب.

فمثلاً لو كان هناك صافي الربح قبل الضرائب 100,000 دولار وكانت قيمة الضريبة 15 % فسوم تكون الضريبة 15,000 دولار وسوف يكون الربح بعد الضرائب 85,000 دولار.

فعند احتساب معدل الضريبة الفعلي سنتجد أننا نقسم مبلغ الضريبة 15,000 على قيمة صافي الربح قبل الضرائب 100,000 فسوف يعطينا النتيجة وهي 15% وهي نفس معدل الضريبة الذي تم بالفعل.

فهنا في هذا المثال سنتجد أن لا قيمة من معرفه معدل الضريبة الفعلي ونذكر أن الضريبة المذكوره هنا هي ضريبة الدخل، فهل ليس لها قيمة في احتساب معدل الضريبة الفعلي ؟

إذا كانت الأمور تسير على كما في المثال السابق فإن احتسابها لا يؤيدي إلى معرفه شيء جديد ولكن الأمور لا تسير بهذه الطريقة لأن هناك مبالغ معفاه ضريبة وهناك ما يسمى شرائح ضريبة Tax Bracket اي بمعني أن معدل الضريبة ليس ثابت ويختلف على اختلاف الشرائح ونعطي مثال:

مثال لتوضيح معدل الضريبية الفعلي:

نفرض أن في دولة ما هناك الشريحية الضريبية Tax Bracket  كالتالي

 الشريحية الضريبية Tax Bracket

وهناك شركتين شركة A وشركة B

كان صافي الربح بالشركتين كالتالي

صافي الربح قبل الضريبة الشركة A هو 600,000

صافي الربح قبل الضريبة للشركة B هو 800,000

لحساب الضريبة ونلاحظ هنا أن هذا المعدل يهتم بضريبة الدخل

بالنسبة للشركة A لحساب الضريبة حسب الشريحية الضريبية

= 100,000 ضرب 15 %  + 400,000 ضرب 18 % + 100,000  ضرب 20 % =  107,000

معدل الضريبي الفعلي   =  107,000 مقسومه على  600,000  =  0.17833   = 17.83 %

بالنسبة للشركة B لحساب الضريبة حسب الشريحية الضريبية

= 100,000 ضرب 15 %  + 400,000 ضرب 18 % + 300,000  ضرب 20 % =  147,000

معدل الضريبي الفعلي   =  147,000 مقسومه على  800,000  =  0.18375   = 18.38 %

وكما رأينا أن هناك فارق بين الشركات في معدل الضريبي الفعلي حسب الشرائح التي تغطى من الشركات ففي المثال السابق يوضح هذا المعدل النسبة الفعليه لمعدل الضريبية المحتسبة

ومع العلم أن ما يستخدم في هذا المعدل هو ضريبة الدخل وليست أنواع الضرائب الأخرى لأن ضريبة الدخل هي التي تعتبر أعباء على الشركة وضمن مصروفاتها أما الضرائب الاخرى مثل المبيعات تعتبر تحصيل من الشركة لصالح الغير وهي الجهة الحكومية التي تحصل الضريبة.