النقد وما في حكمه
معلومات الحساب
القائمة المالية:
قائمة المركز المالي
Financial Statement:
Statement of Financial Position
طبيعة الحساب:
مدين
Normal Balance:
Debit
تعريف الحساب
يشمل هذا الحساب النقد الفعلي (عملات ورقية ومعدنية) والودائع تحت الطلب (حسابات جارية) والاستثمارات قصيرة الأجل عالية السيولة التي يسهل تحويلها إلى مبالغ نقدية معروفة وتكون ذات مخاطر ضئيلة في تغير القيمة. يشترط أن تكون فترة استحقاق هذه الاستثمارات ثلاثة أشهر أو أقل من تاريخ الاقتناء. لا يشمل النقد المقيد لأكثر من ثلاثة أشهر.
Definition
This account includes physical cash (notes and coins), demand deposits (current accounts), and short-term, highly liquid investments that are readily convertible to known amounts of cash and are subject to an insignificant risk of changes in value. Such investments must have a maturity period of three months or less from the date of acquisition. Restricted cash for more than three months is not included.
الحسابات المرتبطة
📐 المعالجة المحاسبية وفق IFRS و US GAAP
ما في حكم النقد: استثمارات قصيرة الأجل عالية السيولة قابلة للتحويل لمبالغ نقدية معروفة، مع خطر تغير قيمة ضئيل.
تعريف مشابه. عتبة استحقاق ثلاثة أشهر لما في حكم النقد. النقد المقيّد يُفصح عنه منفصلاً.
❓ الأسئلة الشائعة
ج: نعم، النقدية تعتبر من الأصول المتداولة.
A: Yes, cash is classified as a current asset.
ج: حساب النقدية طبيعته مدينة.
A: Cash has a debit normal balance.
ج: لا توجد قاعدة ثابتة، ولكن يجب أن يكون رصيد الصندوق كافياً لتغطية المصروفات اليومية البسيطة فقط. يُفضل الاحتفاظ بأقل مبلغ ممكن وتحويل الفائض إلى البنك لأمانه وتحقيق عائد. تختلف الحدود حسب حجم الشركة وطبيعة نشاطها.
A: There is no fixed rule, but the cash balance should be sufficient only for minor daily expenses. It is preferable to keep the minimum possible amount and transfer any excess to the bank for safety and to earn returns. Limits vary by company size and business nature.
ج: النقد يشمل العملات الورقية والمعدنية والودائع تحت الطلب. ما يعادل النقد هي استثمارات قصيرة الأجل (مدة استحقاقها 3 أشهر أو أقل) عالية السيولة وقابلة للتحويل إلى مبالغ نقدية محددة وقليلة المخاطر، مثل أذون الخزانة وشهادات الإيداع قصيرة الأجل.
A: Cash includes currency, coins, and demand deposits. Cash equivalents are short-term investments (maturity of 3 months or less) that are highly liquid, convertible to known cash amounts, and have low risk, such as treasury bills and short-term certificates of deposit.
ج: يتم عرض النقد وما يعادله في بداية ونهاية الفترة في قائمة التدفقات النقدية. أي تغيير في رصيد النقد وما يعادله خلال الفترة يمثل صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. يجب الإفصاح عن أي نقد مقيد بشكل منفصل.
A: Cash and cash equivalents are presented at the beginning and end of the period on the Statement of Cash Flows. Any change in the cash balance during the period represents net cash flows from operating, investing, and financing activities. Any restricted cash must be disclosed separately.
ج: النقد وما في حكمه متاح للاستخدام الفوري في العمليات التشغيلية. النقد المقيد غير متاح للاستخدام الفوري بسبب قيود قانونية أو تعاقدية (مثل ودائع تأمين، خطابات ضمان).
A: Cash and cash equivalents are available for immediate use in operating activities. Restricted cash is not available for immediate use due to legal or contractual restrictions (e.g., security deposits, bank guarantees).
ج: تحت IFRS، يجوز مقاصته مع النقد إذا كان مستحقاً عند الطلب وجزءاً من إدارة النقد اليومية. تحت GAAP، يظهر عادة كالتزام (خصم متداول).
A: Under IFRS, it may be offset against cash if it is repayable on demand and part of daily cash management. Under GAAP, it is usually presented as a liability (current liability).
.JPG){kind=small}
