النقد وما في حكمه
معلومات الحساب
نوع الحساب:
قائمة المركز المالي
طبيعة الحساب:
مدين
تعريف الحساب
يشمل هذا الحساب النقد الفعلي (عملات ورقية ومعدنية) والودائع تحت الطلب (حسابات جارية) والاستثمارات قصيرة الأجل عالية السيولة التي يسهل تحويلها إلى مبالغ نقدية معروفة وتكون ذات مخاطر ضئيلة في تغير القيمة. يشترط أن تكون فترة استحقاق هذه الاستثمارات ثلاثة أشهر أو أقل من تاريخ الاقتناء. لا يشمل النقد المقيد لأكثر من ثلاثة أشهر.
حسابات مرتبطة
-
يستخدم مع
العملاء
Accounts Receivable
-
يؤثر على
قروض طويلة الأجل
Long Term Loans
-
يؤثر على
العملاء
Accounts Receivable
-
يستخدم مع
المخزون
Inventory
-
يؤثر على
الموردون
Accounts Payable
-
يؤثر على
الإيرادات
Revenue
-
يؤثر على
المصروفات
Expenses
-
يؤثر على
العملاء
Accounts Receivable
-
يستخدم مع
المخزون
Inventory
-
يؤثر على
الموردون
Accounts Payable
-
يؤثر على
الإيرادات
Revenue
-
يؤثر على
المصروفات
Expenses
📐 المعالجة المحاسبية حسب IFRS و US GAAP
❓ الأسئلة الشائعة
ج: نعم، النقدية تعتبر من الأصول المتداولة.
ج: حساب النقدية طبيعته مدينة.
ج: لا توجد قاعدة ثابتة، ولكن يجب أن يكون رصيد الصندوق كافياً لتغطية المصروفات اليومية البسيطة فقط. يُفضل الاحتفاظ بأقل مبلغ ممكن وتحويل الفائض إلى البنك لأمانه وتحقيق عائد. تختلف الحدود حسب حجم الشركة وطبيعة نشاطها.
ج: النقد يشمل العملات الورقية والمعدنية والودائع تحت الطلب. ما يعادل النقد هي استثمارات قصيرة الأجل (مدة استحقاقها 3 أشهر أو أقل) عالية السيولة وقابلة للتحويل إلى مبالغ نقدية محددة وقليلة المخاطر، مثل أذون الخزانة وشهادات الإيداع قصيرة الأجل.
ج: يتم عرض النقد وما يعادله في بداية ونهاية الفترة في قائمة التدفقات النقدية. أي تغيير في رصيد النقد وما يعادله خلال الفترة يمثل صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. يجب الإفصاح عن أي نقد مقيد بشكل منفصل.
ج: النقد وما في حكمه متاح للاستخدام الفوري في العمليات التشغيلية. النقد المقيد غير متاح للاستخدام الفوري بسبب قيود قانونية أو تعاقدية (مثل ودائع تأمين، خطابات ضمان).
ج: تحت IFRS، يجوز مقاصته مع النقد إذا كان مستحقاً عند الطلب وجزءاً من إدارة النقد اليومية. تحت GAAP، يظهر عادة كالتزام (خصم متداول).
.JPG){kind=small}
