مدخل إلى النسب المالية..

مدخل إلى النسب المالية Entrance to Financial Ratio.

في البداية نذكر الدارسين ببعض الأشياء التي من المفترض معرفتها سابقاً من خلال الدراسة.

• الموضوع الأول: فهم علامة النسبة المئوية %.

• الموضوع الثاني : كيفية حساب النسبة المئوية في الزيادة والنقص.

• الموضوع الثاني: كيفية حساب المتوسط.

ثم ندخل بعد ذلك إلى مواضيع مهمة في مدخل النسب المالية كالتالي:

• مقدمة النسب المالية: Preface Ratios.
• تبسيط النسب المالية: Simplify Financial Ratios.
• ملاحظات عامة للنسب المالية: General Notice for Financial Ratios.

فهم علامة النسبة المئوية % Understand Percent.

أحياناً يكتب في المعادلات مثلا في نسبة راس المال العامل = الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة ثم تشاهد في بعض الشرح يقول ✖   100 ويقول في الشرح للحصول على النسبة المئوية نضربها في 100.

فمثلا لو كانت النتيجة 0,14 فيقول بالضرب بالمائة للحصول على النسبة المئوية وتكون الصورة بعدها 14%

طبعاً هذا تقصير وسوء فهم وللأسف الشديد تكون في شرح أساساً هو للمحاسبة أو الرياضيات أو العلوم المالية بشكل عام فدعنا نفهم بشكل مبسط ماذا تعني علامة النسبة المئوية

العلامة العشرية أو ما يعرف بالكسر العشري.

فمثلا لو قلنا 0.1 فهذا يعني واحد من عشرة، ولو قلنا 0.10 فنقول عليها عشرة من مائة وممكن أن تكون 0.100 فنقول مائة من ألف وكلها تعني نفس الشيء حيث أن الصفر لا يمثل شيء ولكن هو أختلاف في القرأة وأيضا تساوي عشرة في المائة 10% وتساوي 10 مقسومة على 100 وكلها كما قلنا بنفس القيمة حتى أنت عندما تريد معرفة عشرة بالمائة من رقم ما فأنت تقوم بضرب الرقم في عشرة وتقسمة على مائة.

فمثلا لو أردنا أن نجد قيمة 0.2 (أتنين من عشرة) من الرقم 1,000 فنقوم بي ضرب الرقم في 2 وتقسيم الناتج على عشرة فيكون الناتج 200 ولو أردنا أن نجد قيمة 0.20 (عشرين من مائة) من الرقم 1,000 فسوف نقوم بضرب الرقم 1,000 في 20 وقسمة الناتج على مائة فيكون الناتج 200 وهذا لتوضيح أن النسب نفسها ولو أردنا حساب 20% (عشرين بالمائة) من الرقم 1,000 فسوف نقوم بضرب الرقم في 20 وقسمة الناتج على مائة فسوف يكون الناتج 200 وبهذا يكون الناتج كله

والعلامات العشرية

وهي أيضا تمثل نفس الأشكال التالي

وأيضا نفس الشيء

وهذه الأشكال رياضياً تساوي بعضها.

بمعنى عندما نقول أن النسبة هي واحد من عشره فهي نفسها تساوي عشرة من مائة وهي أيضا تساوي النسبة المؤية عشره في مائة التي تكتب هكذا 10% فلا نحتاج الضرب في 100لاستخراج النسبة المؤية عشره بالمائة لانها تعتبر مماثلة لها ولكن هذه الكتابه % هي تعني أن وضع الرقم بالمقارنة مع المائة حتى مثلا أنك عندما تضرب رقم في 10%  فأنك تضرب في 10 مقسومة على 100 في الرقم المراد إيجاد نسبة 10 بالمئة منه.

مثال لو قلنا أن المبيعات تساوي 150,000 وأن تكلفة البضاعة المباعة كانت 70% (سبعون بالمائة) من قيمة المبيعات هذا يعني اننا نضرب 150,000 في 100 / 70 (في مائة مقسومة على 70) أو نضرب في 0.70  بمعنى أن العلامة العشرية 0.70 هي تساوي 7 / 10 (سبعة على عشرة) أو 70 / 100 (سبعون على مائة) هي ما يقال عليها 70 في المائة 70%.

وأي نسبة عشريه تريد تحويلها لنسبة أظهارها كنسبة مئوية يتم تحريك العلامة العشرية رقمين واضافه علامة النسبة المئوية فمثلا 0.453 حتى تساوي 45.30 % بمعنى كأنك رفعت المائة ووضحتها بالعلامة.

فمثلاً عندما نستخرج نتيجة معينة مثل نسبة رأس المال العامل = 0,55 تعني 55 من مائة وهي نفسها التي تعني 55 بالمائة 55% كما وضحنا سابقاً.

نرجوا أن تكون هذه المعلومة البسيطة وضحت المسألة ووضح أن المعادلات التي تضرب في 100 لأستخراج النسبة المئوية غير صحيحة وتشير إلى قلة فهم وللأسف نجدها في كتب دراسية وجامعية.

كيفية حساب النسبة المئوية % للزيادة أو النقص .

عندما نقول أن هناك زيادة بنسبة 20 % فكيف نحسب هذه الزيادة أو كيف تعرف نسبة الزيادة .فمثلا إذا قال لك مديرك أن راتب زاد من 2,000 إلى 3,000 فكم نسبة الزيادة في راتبك.

لتعرف نسبة الزيادة فأنك تطرح الرقمين من بعضهما وتقسمها على الرقم الذي حدث فيه الزيادة أو النقص فهنا مثلا نطرح الرقمين 3,000 - 2,000 = 1,000 ونقسم الفرق بين الرقمين على الرقم الذي حدث عليه التغيير، ونقسم الفرق بين الرقمين على الرقم الذي حدث عليه تغيير 1,000 / 2,000 = 0.5 = 50% فتكون كما رأينا نسبة الزيادة هي خمسون بالمئة.

ولو قال لك مديرك راتبك وهو 2,000 زاد بنسبة 20 % فلكي تعرف راتبك الجديد تضرب 20 % (عشرون بالمائة) أي بضرب 20 وقسمتها على 100، فلتعرف راتب الجديد سوف تجمع راتبك الحالي وتضيف مقدار الزيادة سيكون الحساب كالتالي 2,000 ✖ (20 / 100) = 400 ولحساب راتب الجديد سيكون = 2,000 + 400 = 2,400

ولو قال لك المدير أن راتب نقص بمقدار 20 بالمائة فسوف تحسب الزيادة وتطرحها من راتبك الحالي كما تعلمنا بضرب راتبك في النسبة وطرح الناتج من راتبك الحالي لمعرفة الراتب الجديد والأفضل بدل الحساب أن تبحث عن عمل جديد والأرزاق على الله.

وأخيرا كيف تحسب الرقم الأصلي من النسبة أو من المبلغ بعد النسبة فمثلا

إذا كانت المبيعات 200  مليون وزادت لتصل 240  مليون فكما عرفنا إن نسبة زيادة المبيعات سوف تكون كالتالي: المبلغ بعد الزيادة - المبلغ الأصلي ونقسمها على المبلغ الأصلي.

فتكون كالتي 240 - 200 = 40 مليون مقدار الزيادة ولمعرفة نسبة الزيادة فنقسم مبلغ الزيادة على المبلغ قبل الزيادة فسوف يكون 40 / 200 = 0,20 = 20 %

الآن لو قيل لنا أن نسبة الزيادة 20 % بمقدار 40 مليون فكيف نعرف قيمة المبيعات قبل الزيادة، فالمبلغ هنا يساوي 20 بالمائة من المبلغ الأساسي وتستطيع معرفة المبلغ الأساسي بعمل الآتي

ضرب مبلغ المبيعات 40 مليون في 100 وقسمة المبلغ على 20 = 40 ✖ (100 / 20) = 200 مليون وهو مبلغ قبل الزيادة.

فلكي تعرف المبلغ قبل الزيادة تضرب الزيادة في مقلوب نسبة الزيادة.

ولو قلنا مثلا أن المبيعات زادت لتصل بنسبة 20 بالمائة لتصل إلى 240 مليون فكيف نعرف قيمة المبيعات قبل الزيادة فلكي نعرفها نعمل الآتي

مبلغ المبيعات بعد الزيادة يمثل 120 % من المبلغ الأصل حيث المبلغ الأصلي 100% أو واحد صحيح والزيادة 20 % ولكن نعرف المبلغ قبل الزيادة فسوف نضرب المبلغ بعد الزيادة في 100 ونقسمها على 120 لنحصل على قيسمة المبلغ الأصلي كالتالي 240 ✖ (120 / 100) = 200 مليون وهو المبلغ قبل الزيادة

فلكي تعرف المبلغ بعد الزيادة تضرب المبلغ نفسه في 100 وقسمتها على قيمة النسبة الزيادة مجموعة مع مائه بالمائة فلو كانت الزيادة 15 بالمائة تكون مائة مقسومة على 115

وبهذا نعتقد أننا وضحنا العلامة المؤية ووضحنا كيف تحسب نسبة الزيادة ونسبة النقص وأوضحنا كيف نعرف الرقم قبل الزيادة من خلال الرقم بعد الزيادة أو قيمة الزيادة.

قد يرى البعض أن هذا الموضوع يعتبر سهلا أو تافه ومع هذا أننا نعتقد أن فهمة مطلوب خاصة للعاملين في مهنة المحاسبة أو المهتمين بالمجال الأقتصادي، أو المجالات الأخرى والأشخاص العاديين، وإننا وجدنا إن حتى الكتب المتخصصة الخاصة بالتحليل المالي بعضها يضرب المعادل في 100  ليستخرج النسبة المؤية وهذا طبعا خطأ واضح وعدم فهم النسب االمئوية لذا أردنا أن نفصل موضوع النسبة المؤية حتى تتضح لمن لديه مشكله في موضوع النسب المؤية.

 الموضوع الثالث: كيف يتم حساب المتوسط.

حساب المتوسط لأي شيء هو حساب المتوسط الحسابي المعروف حسابيا  فهو يعتبر المتوسط للأرقام المطلوب معرفة المتوسط لها، وهو مجموع الأرقام التي نريد أيجاد متوسط لها على عدد هذه الأرقام. فلو مثلا لدينا الأرقام التالي

فيكون حساب المتوسط بمجموع هذه الأرقام مقسمة على عددها وهي خمس أرقام

مجموع الأرقام = 325 + 250 + 125 + 344 + 455  =  1499

نقسمها على عدد الأرقام = 1499 / 5   =  299.80 وهو يعتبر المتوسط الحسابي للرقم ويعني أنه متوسط بين الأرقام السابقة ودائما تستخدم متوسط الأعمار كذا متوسط الأجور كذا فهذا ما يعني بالمتوسط.

وفي المحاسبة المتوسط نفس الطريقة فهو وسيط بين الارقام ولكن في المحاسبة عندما يقال لك مثلا متوسط الأجور أو متوسط الأرباح الشهرية أو متوسط الديون الشهرية فأنك تعمل نفس الشيء المذكور سابقا فالأجور تجمع الأجور كلها وتقسمها على عدد الموظفين الذين جمعت أجورهم لأستخراج المتوسط ولكن عند متوسط الأرباح الشهرية فإنك تجمع الأرباح الشهرية وتقسمها على عدد الأشهر لهذه الأرباح فنلاحظ كلمة شهرياً ولكن عندما يقال لك متوسط الأصول الثابتة أو متوسط الأصول المتداولة أو متوسط المخزون فهو يكون بجمع رصيد أول المدة ويطرح منه رصيد أخر المدة مقسوم على أتنين أي يستخدم الرصيد الأفتتاحي والرصيد الختامي ولا تستخدم الأرصده الشهرية وهذا في التحليل المالي لأنه يعمل على بيانات الشركة المجمعه ولا يدخل المحلل في البيانات الشهرية مثل المحاسب.

===============================

الموضوعات في هذا الجزء

• مقدمة النسب المالية: Preface Ratios.
• تبسيط النسب المالية: Simplify Financial Ratios.
• ملاحظات عامة للنسب المالية: General Notice for Financial Ratios.

مقدمة النسب المالية.

القائمة الرئيسية.