نسبة الديون Debit Ratio

نسبة الديون :  : Debt Ratio .
نسبة الديون Debt Rato  هي لقياس نسبة الديون بالنسبة إلى الأصول ويجب أن نفرق هنا بين كلمة Debt التي تعني دين وكلمة Debit التي تعني مدين بالنسبة للمحاسبة وأيضاً نفرق هنا بين الديون debts وبين الخصوم Liabilities فإن الديون هي الخصوم .
والخصوم هي ألتزامات الشركة للغير .

هناك بعض التطبيقات تقيس نسبة الديون بإجمالي الدين إلى حقوق الملكية وأيضاً البعض يقيس اجمالي الخصوم إلى أجمالي الاصول، وهنا بقياس نسبة الديون بالنسبة لأجمالي الاصول تظهر كم نسبة الدين من اجمالي الاصول فيمكن أن نقول أنها تظهر نسبة الديون بالنسبة للاصول أو تظهر نسبة الأصول التي جائت بالدين، ويظهر أيضاً قدره الاصول على سداد هذا الدين.

المعادلة

مثال للشرح
إذا كانت قيمة الديون 2 مليون وقيمة اجمالي الاصول 4 مليون فإن نسبة الديون تكون 2 على 4 وسوف تساوي 0.5 أو 50% .
وهنا نفهم أن نسبة الديون هي 50 بالمائة من اجمالي الاصول 
وبمعنى أخر أن الأصول مموله بقيمة 50 بالمائة  وكمثال يمكن القول ببساطة لو لدينا 100 الف بالحساب البنكي فأن 50 بالمائة منها ممول من الديون والباقي ممول من الشركاء.
ونسب الديون هي من الأدوات المالية التي يقيس بها الرافعة المالية ولكن بطريقة غير مباشره حيث أن قياسات الرافعة المالية تتركز على هيكلة التمويل كفياس نسبة حقوق الملكية من اجمالي التمويل الذي يتمثل في حقوق الملكية والالتزامات الاخرى للغير سواء الحالية أو طويلة الاجل.

مثال اخر
البيانات المالية لاحد الشركات كانت كالتالي
اجمالي الاصول = 500,000
اجمالي الخصوم = 200,000
اجمالي حقوق الملكية = 300,000
فإن نسبة الديون تقاس على اساس الاصول فتكون كالتالي
نسبة الديون  = 200,000 / 500,000 
وبقسمة اجمالي الخصوم على اجمالي الاصول نصل لنسبة الديون التي تساوي 40%
اي ان نسبة تمويل الاصول تساوي 40 بالمائة ديون ومع ملاحظة إن الاصول من حيث النظره التمويليه فهي تمثل الاموال المستخدمة من قبل الشركة لتوليد ارباح .

مثال أخر.
لو هناك جهة اقتراض بنك مثلاً وامامه شركتين لديهما نفس حجم الاعمال واجمالي الاصول وفي نفس المجال فهو يحاول ان يقيس العديد من الاشياء ومنها بعض النسب كمثال نسبة الديون ف
لو وجد المسؤول عن الملف أن الشركة الأولي نسبة الديون بها 50% ووجد الشركة الاخرى نسبة الديون بها 20 %
فهنا سيكون بالقياس بهذا المؤشر المفضل له اعطاء الشركة الأولي وليس الثانية.
وعامتاً لكما أرتفعت نسبة الأعتماد على التمويل الخارجي كما أرتفعت الرافعة المالية وارتفاع الرافعة المالية

ملاحظة : يطلق هذه المسميات في بعض الدول العربيه وهي مسميات لنفس الشيء
الخصوم = الالتزمات = المطلوبات = Liabilties وأيضاً   الأصول = الموجودات = الممتلكات = Assets
فالمسميات قد تختلف ولكن كلها تعني نفس الشيء

 

نسبة الديون لحقوق الملكية.

القائمة الرئيسية.

العوده إلى نسب الديون.

  العودة إلى نسب الديون.