النسبة النقدية   :   Cash Ratio

النسبة النقدية   :   Cash Ratio

النسبة النقدية وهي النسبة الأكثر صرامة بين النسب التي تم ذكرها فهي تقيس تغطية النقدية وأشباه النقدية للالتزامات قصيرة الأجل ( الخصوم المتداولة ).

فهذه النسبة هي أكثر نسب السيولة سرعة حيث أنها لا تقيس تغطية الالتزامات قصيرة الأجل في المدة القريب ولكنها تقيس تغطية هذه الالتزامات في اليوم أو غداً على حد أقصى حيث أنها تركز على المبالغ النقدية وأشباه النقدية التي بحوزة الشركة فقط.

ومع أننا ذكرنا قبل ذلك أن النسبة الحالية والنسبة السريعة قد تكون مضللة فهذا لا ينطبق طبعاً على النسبة النقدية ومع هذا بما أنها تعتبر مفيدة جداً ولكن المشكلة أنها صعبة بالنسبة للشركات لأنه من الصعب وصول هذه النسبة إلى 1 : 1 في معظم الشركات وأيضاً هذه النسبة إن وصلت إلى 1 : 1 فمع أنها تكون ممتازة لأنها تعني أن الشركة تستطيع تسديد التزاماتها في خلال ساعات معدودة ولكن لو فكرنا شيئاً ما نجد أنها أيضاً ممكن أن تدل على مشكلة تراكم أصول نقدية غير مستثمرة مما يقلل الأرباح ولا نريد أن يفقد الدارسين لماذا كل نسبة يتم التشكيك فيها ولكن هذه مميزات وعيوب كل نسبة والنسب لا تأخذ منفردة وإنما تأخذ من ضمن أكثر من نسبة حتى لا تكون مضللة وتعطي صورة غير جيدة وأيضاً لهذا السبب فنادراً ما تستخدم هذه النسبة في العادة من قبل المحللين في تقاريرهم المالية.

النسبة النقدية = النقدية وأشباه النقدية ÷ الخصوم المتداولة

والنقدية شبة النقدية أو النقدية وما يعادلها : هي تمثل كل ما هو نقد والمشابة للنقد وتحسب منها الحسابات النقدية المباشرة مثل النقد في الصندوق أو النقد في البنك والنقد في العهد النقدية وأما أشباه النقدية أو ما يعادل النقدية تحسب فيها الشيكات المضمونة والمستحقة ولم تودع بالبنك وأيضاً الاستثمارات قصيرة الاجل جداً والمضمونة جداً مثل أذونات الخزانة الحكومية وصناديق أسواق المال.

حساب النقدية في البنك والصندوق و حسابات الاستثمارات الأمنة والتي من السهولة تحويلها لي النقد مثل سندات أذون الخزانة الحكومية وصناديق أسواق المال.

 Formula

أمثلة للتوضيح

في تاريخ 31/12/2010 ظهرت البيانات المالية كما في ميزانية النور بالألاف حساب النقدية بالصندوق والبنك 720 وحساب الخصوم المتداولة هو 1500.

in 31/12/2010 the financial information of Al Nour Company As showing in balance sheet by Thousands that : Cash in hand and Cash In Bank 720 , Current Liabilities 1500.

نسبة النقدية = 720 / 1500 = 0.48

Cash Ratio = 720 / 1500 = 0.48

Formula :

المناقشة :

هنا يتضح أن حسابات النقدية وما يعادلها تساوي بالألاف 720 وحساب الخصوم المتداولة هي بالألاف 1500 فتكون النسبة 0.48 وقد تنطق أيضاً 1 : 0.48 وهذا مثل النسب السابقة تعني أن النقدية وما يعادلها تغطي 0.48 من كل وحدة نقدية من الخصوم المتداولة فهذا يعني أن الشركة تستطيع سداد 0.48 بالمائة من الالتزامات المالية التي عليها في أيام معدودة من ما لها من نقد.