النسبة النقدية   :   Cash Ratio

النسبة النقدية   :   Cash Ratio

النسبة النقدية وهي النسبة الأكثر صرامة بين النسب التي تم ذكرها فهي تقيس تغطية النقدية وأشباه النقدية للألتزامات قصيرة الأجل ( الخصوم المتداولة ).

فهذه النسبة هي أكثر نسب السيولة سرعة حيث أنها لا تقيس تغطية الألتزامات قصيرة الأجل في المدة القريب ولكنها تقيس تغطية هذه الألتزامات في اليوم أو غدا على حد أقصى حيث أنها تركز على المبالغ النقدية وأشباة النقدية التي بحوزة الشركة فقط.

ومع أننا ذكرنا قبل ذلك أن النسبة الحالية والنسبة السريعة قد تكون مضلله فهذا لا ينطبق طبعا على النسبة النقدية ومع هذا بما أنها تعتبر مفيدة جدا ولكن المشكلة أنها صعبة بالنسبة للشركات لأنه من الصعب وصول هذه النسبة إلى 1 : 1 في معظم الشركات وأيضا هذه النسبة إن وصلت إلى 1 : 1 فمع أنها تكون ممتازه لأنها تعني أن الشركة تستطيع تسديد التزاماتها في خلال ساعات معدودة ولكن لو فكرنا شيئا ما نجد أنها أيضا ممكن أن تدل على مشكلة تراكم أصول نقدية غير مستثمرة مما يقلل الأرباح ولا نريد أن يفقد الدارسين لماذا كل نسبة يتم التشكيك فيها ولكن هذه مميزات وعيوب كل نسبة والنسب لا تأخذ منفرده وانما تأخذ من ضمن أكثر من نسبة حتى لا تكون مضللة وتعطي صورة غير جيدة وأيضا لهذا السبب فنادرا ما تستخدم هذه النسبة في العادة من قبل المحلليين في تقاريرهم المالية.

النسبة النقدية = النقدية وأشباة النقدية � الخصوم المتداولة

والنقدية شبة النقدية أو النقدية وما يعادلها : هي تمثل كل ما هو نقد والمشابة للنقد وتحسب منها الحسابات النقدية المباشره مثل النقد في الصندوق أو النقد في البنك والنقد في العهد النقدية وأما أشباه النقدية أو ما يعادل النقدية تحسب فيها الشيكات المضمونه والمستحقه ولم تودع بالبنك وايضا الأستثمارات القصيره الاجل جدا والمضمونه جدا مثل أذونات الخزانه الحكومية .

حساب النقدية في البنك والصندوق و حسابات الأستثمارات الأمنة والتي من السهولة تحوليها لي النقد مثل سندات أذون الخزانة الحكومة وصناديق أسواق المال.

 Formula

أمثلة للتوضيح

في تاريخ 31/12/2010 ظهرت البيانات المالية كما في ميزانية النور بالألاف حساب النقدية بالصندوق والبنك 720 وحساب الخصوم المتداولة هو 1500 .

in 31/12/2010 the financial information of  Al Nour Company  As showing in balance sheet by Thousands that : Cash in hand and Cash In Bank 720 , Current Liabilities 1500 .

نسبة النقدية = 720 / 1500 = 0.48

Cash Ratio = 720 / 1500 = 0.48

Formula :

المناقشة :

هنا يتضح أن حسابات النقدية وما يعادلها تساوي بالألاف 720 وحساب الخصوم المتداولة هي بالألاف 1500 فتكون النسبة 0.48  وقد تنطق أيضا 1 : 0.48 وهذا مثل النسب السابقة تعني أن النقدية وما يعادلها تغطي 0.48 من كل وحدة نقدية من الخصوم المتداولة فهذا يعني أن الشركة تستطيع سداد 0.48 بالمائة من الألتزامات المالية التي عليها في أيام معدوده من ما لها من نقد.