أساسيات الضرائب
تلعب الضرائب دوراً حاسماً في تمويل الخدمات العامة مثل الرعاية الصحية والتعليم والبنية التحتية والأمن. من منظور محاسبي ومالي، يساعد فهم الأنواع الرئيسية للضرائب في ضمان دقة التقارير واتخاذ قرارات أفضل.
يقدم هذا المقال نظرة عامة عالمية على مفاهيم الضرائب دون التركيز على أي دولة محددة.
الضرائب المباشرة هي ضرائب يدفعها الأفراد أو الكيانات مباشرة إلى السلطة الضريبية، ولا يمكن عادة تحويل عبئها إلى طرف آخر.
الضرائب غير المباشرة هي ضرائب تحصّل بواسطة الشركات ولكنها تقع في النهاية على عاتق المستهلكين من خلال أسعار السلع والخدمات.
تُفرض ضريبة الدخل على الدخل الذي يكسبه الأفراد (وأحياناً الشركات غير المسجلة ككيانات مستقلة). قد تُحسب باستخدام معدلات تصاعدية أو تناسبية حسب الولاية القضائية.
ملاحظة محاسبية: ضريبة الدخل عادة ما تكون شخصية، ولكن قد تتعامل الشركات مع استقطاع ضريبة المرتبات كجزء من عمليات الامتثال.
تُفرض ضريبة الشركات على الأرباح الخاضعة للضريبة للشركات. غالباً ما تتطلب تسويات بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة.
ملاحظة محاسبية: قد تتطلب ضريبة الشركات الاعتراف بـ الضريبة الحالية، وحيثما ينطبق ذلك، الضريبة المؤجلة بناءً على الفروق المؤقتة.
ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات هي أشكال من الضرائب غير المباشرة تُحصّل في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. ضريبة المبيعات تُحصّل عادة عند البيع النهائي للمستهلك (حسب النموذج المستخدم).
ملاحظة محاسبية: ضريبة القيمة المضافة هي عادة بند في الميزانية العمومية (مدخلات قابلة للاسترداد / مخرجات مستحقة الدفع) ولا تشكل جزءاً من الإيرادات أو المصروفات (إلا في حالات خاصة حيث لا تكون قابلة للاسترداد).
تُخصم الضريبة المقتطعة عند المصدر على مدفوعات معينة (مثل أرباح الأسهم، الفوائد، الإتاوات، رسوم الخدمات). يقوم الدافع بخصم الضريبة وتحويلها إلى السلطة، ويتلقى المستلم المبلغ الصافي.
تُفرض الرسوم الانتقائية على سلع محددة مثل الوقود والتبغ والكحول أو المنتجات الضارة بالبيئة. تُفرض عادة لكل وحدة أو كنسبة مئوية من القيمة.
ملاحظة محاسبية: قد تُدرج الرسوم الانتقائية في تكلفة المخزون وتكلفة المبيعات حسب كيفية تكبد الضريبة وقواعد قابلية الاسترداد.
تتعلق هذه الضرائب بملكية أو نقل الأصول (مثل الضريبة العقارية، ضريبة الأراضي، ضرائب الميراث/التركات حيثما ينطبق ذلك).
ملاحظة محاسبية: الضرائب العقارية عادة ما تكون تكاليف تشغيلية؛ قد تُرسمل ضرائب النقل حسب الأصل وطبيعة المعاملة.
تُفرض الرسوم الجمركية على الواردات (وأحياناً الصادرات). تؤثر على التكلفة الفعلية للمخزون ويمكن أن تؤثر على التسعير والربحية.
ملاحظة محاسبية: تُدرج الرسوم الجمركية عادة في تكلفة المخزون (المعيار الدولي IAS 2) ويُعترف بها في تكلفة المبيعات عند بيع المخزون.
على الرغم من اختلاف اللوائح الضريبية حسب الاختصاص القضائي، فإن الأنواع والمفاهيم الرئيسية متسقة عالمياً. يدعم الفهم المفاهيمي القوي محاسبة وامتثال وتقارير أفضل.
للاسئلةوالأستفسارات يرجى المراسلةإلى:
info@f2aw.com
أو
finance4a@gmail.com
.JPG){kind=small}
أو الأشتراك في صفحتنا على الفيس بوك أضغط على الصورة.
أو الأشتراك في مجموعة المحاسب العربي بالضغط هنا
