تسوية ضريبة القيمة المضافة

معلومات الحساب

القائمة المالية: قائمة المركز المالي
Financial Statement: Statement of Financial Position

طبيعة الحساب: دائن
Normal Balance: Credit

تعريف الحساب

يمثل هذا الحساب **تسوية ضريبة القيمة المضافة**، وهو حساب وسيط داخلي يُستخدم في نهاية كل فترة (شهر/ربع سنة) لإقفال أرصدة حسابات ضريبة المشتريات (2162) وضريبة المبيعات (2161) وإظهار صافي المبلغ المستحق للجهة الضريبية أو المسترد منها.

**آلية العمل:**
1. يتم ترحيل رصيد ضريبة المشتريات (المدين) إلى هذا الحساب (جانب الدائن).
2. يتم ترحيل رصيد ضريبة المبيعات (الدائن) إلى هذا الحساب (جانب المدين).
3. بعد الترحيل، يصبح رصيد هذا الحساب:
- **دائناً** (إذا كان رصيد ضريبة المبيعات > رصيد ضريبة المشتريات) → ضريبة مستحقة على الشركة (خصم متداول).
- **مديناً** (إذا كان رصيد ضريبة المشتريات > رصيد ضريبة المبيعات) → ضريبة مستردة للشركة (أصل متداول).

**ما الذي يظهر في القوائم المالية؟**
لا يظهر هذا الحساب نفسه في قائمة المركز المالي، بل يُرحل رصيده النهائي (الصافي) إلى بند منفرد إما ضمن الخصوم المتداولة (ضريبة مستحقة) أو الأصول المتداولة (ضريبة مستردة)، حسب طبيعة الرصيد.

**القيد المحاسبي النموذجي (عند التسوية):**
- من حـ/ ضريبة على المبيعات (2161) ← بقيمة رصيدها
- إلى حـ/ ضريبة على المشتريات (2162) ← بقيمة رصيدها
- إلى حـ/ تسوية ضريبة القيمة المضافة (2163) ← بالفرق (صافي المستحق)

**ملاحظة:** بعد تسجيل قيد التسوية، يصبح رصيد حسابات الضريبة (2161، 2162) صفراً، ويبقى رصيد هذا الحساب (2163) معبراً عن صافي المركز الضريبي لحين سداده أو استرداده.

Definition

This account represents **VAT Settlement**, an internal intermediary account used at the end of each period (month/quarter) to close the balances of Input VAT (2162) and Output VAT (2161) and to show the net amount payable to or recoverable from the tax authority.

**Mechanism:**
1. The balance of Input VAT (Debit) is transferred to this account (Credit side).
2. The balance of Output VAT (Credit) is transferred to this account (Debit side).
3. After transfer, the balance of this account becomes:
- **Credit** (if Output VAT > Input VAT) → VAT payable by the company (current liability).
- **Debit** (if Input VAT > Output VAT) → VAT recoverable by the company (current asset).

**What appears in the financial statements?**
This account itself does not appear on the balance sheet. Its final net balance is transferred to a single line item either under current liabilities (VAT payable) or current assets (VAT recoverable), depending on the nature of the balance.

**Typical journal entry (at settlement):**
- Dr. VAT on Sales (2161) – for its balance
- Cr. VAT on Purchases (2162) – for its balance
- Cr. VAT Settlement (2163) – for the difference (net payable)

**Note:** After posting the settlement entry, the balances of VAT accounts (2161, 2162) become zero, and the balance of this account (2163) reflects the net tax position until it is paid or recovered.

القيود المشهورة

📐 المعالجة المحاسبية وفق IFRS و US GAAP

❓ الأسئلة الشائعة