تسوية ضريبة القيمة المضافة
معلومات الحساب
القائمة المالية:
قائمة المركز المالي
Financial Statement:
Statement of Financial Position
طبيعة الحساب:
دائن
Normal Balance:
Credit
تعريف الحساب
حساب وسيط لتسوية ضريبة القيمة المضافة في نهاية الفترة الضريبية، بتجميع ضريبة المخرجات المسجلة في حساب ضريبة المبيعات (2171) وضريبة المدخلات المسجلة في حساب ضريبة المشتريات (2172)، لتحديد صافي الضريبة المستحقة أو الرصيد القابل للاسترداد وفقاً للمعالجة المطبقة.
Definition
A clearing account used to settle VAT at the end of the tax period by bringing together output VAT recorded in VAT on Sales (2171) and input VAT recorded in VAT on Purchases (2172), to determine the net VAT payable or recoverable balance under the applicable treatment.
القيود المشهورة
من حـ/ ضريبة على المبيعات
إلى حـ/ ضريبة على المشتريات
إلى حـ/ تسوية ضريبة القيمة المضافة
Dr. VAT on Sales
Cr. VAT on Purchases
Cr. VAT Settlement
من حـ/ تسوية ضريبة القيمة المضافة
إلى حـ/ البنك
Dr. VAT Settlement
Cr. Bank Account
من حـ/ مصروف الضرائب
إلى حـ/ تسوية ضريبة القيمة المضافة
Dr. Tax Expense
Cr. VAT Settlement
من حـ/ ضريبة على المبيعات
إلى حـ/ ضريبة على المشتريات
إلى حـ/ تسوية ضريبة القيمة المضافة
Dr. VAT on Sales
Cr. VAT on Purchases
Cr. VAT Settlement
من حـ/ تسوية ضريبة القيمة المضافة
إلى حـ/ البنك
Dr. VAT Settlement
Cr. Bank Account
من حـ/ مصروف الضرائب
إلى حـ/ تسوية ضريبة القيمة المضافة
Dr. Tax Expense
Cr. VAT Settlement
من حـ/ ضريبة القيمة المضافة المستحقة (حساب التسوية)
إلى حـ/ ضريبة القيمة المضافة المستحقة (للجهة الضريبية)
Dr. VAT Payable (Settlement Account)
Cr. VAT Payable (Tax Authority)
📐 المعالجة المحاسبية وفق IFRS و US GAAP
ضريبة المشتريات (VAT مدخلات) تعتبر أصلاً متداولاً، بينما حساب التسوية يظهر كالتزام أو أصل حسب صافي الرصيد.
ضريبة المشتريات تُعرض كأصل، وحساب التسوية يعكس صافي المبلغ المستحق للجهة الضريبية.
❓ الأسئلة الشائعة
ج: حساب وسيط داخلي يستخدم في نهاية الفترة لمقاصة ضريبة المخرجات (المبيعات) مع ضريبة المدخلات (المشتريات) وإظهار صافي المستحق أو المسترد.
A: An internal intermediary account used at period end to offset Output VAT (sales) with Input VAT (purchases) and show the net payable or recoverable.
ج: حسب قوانين كل دولة: شهرياً، ربع سنوي، أو سنوي. الشركات الكبيرة عادة تقدم إقرارات شهرية، والصغيرة ربع سنوية.
A: Depending on each country's laws: monthly, quarterly, or annually. Large companies usually file monthly returns, small businesses quarterly.
ج: صافي المستحق = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات. إذا كانت النتيجة موجبة، فهي مستحقة على الشركة. إذا سالبة، فهي مستردة للشركة.
A: Net payable = Output VAT - Input VAT. If positive, it is payable by the company. If negative, it is recoverable by the company.
ج: يتم تحويل المبلغ المستحق إلى حساب الجهة الضريبية (مصلحة الضرائب) عبر النظام الإلكتروني، ويتم تسجيل قيد: من حـ/ تسوية ضريبة القيمة المضافة، إلى حـ/ البنك.
A: The amount due is transferred to the tax authority's account (tax department) through the electronic system, and the entry is recorded: Dr. VAT Settlement, Cr. Bank Account.
ج: من حـ/ ضريبة على المبيعات (بقيمة رصيدها)، إلى حـ/ ضريبة على المشتريات (بقيمة رصيدها)، وإلى حـ/ تسوية ضريبة القيمة المضافة (بالفرق).
A: Dr. VAT on Sales (for its balance), Cr. VAT on Purchases (for its balance), and Cr. VAT Settlement (for the difference).
.JPG){kind=small}
