ضرائب مستحقة

ج: الضرائب المستحقة هي الالتزامات على الشركة تجاه الجهات الحكومية المختلفة، وتشمل: ضريبة الدخل المستحقة (على أرباح الشركة)، ضريبة القيمة المضافة المستحقة (الفرق بين ضريبة المخرجات والمدخلات)، ضريبة الاستقطاع (التي تستقطعها الشركة من مدفوعاتها لأطراف أخرى وتحولها للجهات الضريبية).

ج: يتم احتساب ضريبة الدخل المستحقة بضرب صافي الربح الخاضع للضريبة (بعد التعديلات) في نسبة الضريبة المطبقة في الدولة (مثلاً 20% أو 25%). تختلف نسب الضريبة حسب قوانين كل دولة وحجم أرباح الشركة. يجب أيضاً مراعاة الإعفاءات الضريبية والخصومات المسموحة.

ج: ضريبة الدخل المستحقة هي ضريبة فعلية مستحقة على أرباح السنة الحالية، يتم سدادها للجهة الضريبية. الضريبة المؤجلة (Deferred Tax) هي ضريبة ناتجة عن فروق مؤقتة بين المعالجة المحاسبية والمعالجة الضريبية للبنود (مثل الإهلاك)، يتم تسجيلها كأصل أو التزام في الميزانية العمومية.

ج: ضريبة الدخل المستحقة، ضريبة القيمة المضافة المستحقة (صافي المستحق للجهة الضريبية)، ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax)، والضرائب الأخرى (مثل ضريبة الأرباح التجارية).

ج: في نهاية الفترة، بعد تسوية ضريبة المخرجات والمدخلات، إذا كان رصيد ضريبة المخرجات أكبر، يتم تسجيل: من حـ/ ضريبة على المبيعات، إلى حـ/ ضريبة على المشتريات، إلى حـ/ ضريبة القيمة المضافة المستحقة.