استثمارات قصيرة الأجل

ج: النقد وما يعادله يشمل استثمارات ذات أجل استحقاق 3 أشهر أو أقل. أما استثمارات قصيرة الأجل فمدتها تزيد عن 3 أشهر ولا تتجاوز سنة.

ج: تشمل: أذون الخزانة (Treasury Bills)، شهادات الإيداع (Certificates of Deposit)، الأوراق التجارية (Commercial Paper)، صناديق سوق المال (Money Market Funds)، والودائع لأجل التي تزيد مدتها عن 3 أشهر ولا تتجاوز سنة.

ج: تصنف حسب نموذج الأعمال: (1) تكلفة مستهلكة (Amortized Cost)، (2) قياس بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر (FVOCI)، (3) قياس بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل (FVTPL).

ج: إذا كانت النية بيعه خلال سنة أو كان جزءاً من محفظة تداول، يصنف كمتداول (أصل متداول). إذا كانت النية الاحتفاظ به لأكثر من سنة، يصنف كغير متداول.