نقد مقيد
معلومات الحساب
القائمة المالية:
قائمة المركز المالي
Financial Statement:
Statement of Financial Position
طبيعة الحساب:
مدين
Normal Balance:
Debit
تعريف الحساب
أرصدة نقدية وودائع مصرفية تخضع لقيود قانونية أو تعاقدية أو تنظيمية تحد من استخدامها في الأغراض العامة للمنشأة. يشمل الحساب الأرصدة المصرفية المحجوزة، والهوامش النقدية المحتجزة مقابل خطابات الضمان أو التسهيلات الائتمانية، والأرصدة المقيدة في حسابات الضمان، والودائع النظامية، والنقد المخصص للوفاء بالتزامات أو أغراض محددة.
Definition
Cash balances and bank deposits that are subject to legal, contractual or regulatory restrictions limiting their use for the entity’s general purposes. The account includes blocked bank balances, cash margins held against letters of guarantee or credit facilities, restricted balances held in escrow accounts, statutory deposits, and cash designated for specific obligations or purposes.
الحسابات الفرعية
-
أرصدة مصرفية محجوزة
Blocked Bank Balancesكود: 1121
-
هوامش نقدية مقابل خطابات الضمان
Cash Margins Against Letters of Guaranteeكود: 1122
-
أرصدة حسابات ضمان مقيدة
Restricted Escrow Account Balancesكود: 1123
-
ودائع نظامية مقيدة
Restricted Statutory Depositsكود: 1124
-
نقد آخر مقيد لأغراض قانونية
Other Legally Restricted Cashكود: 1125
-
نقد آخر مقيد لأغراض تعاقدية
Other Contractually Restricted Cashكود: 1126
📐 المعالجة المحاسبية وفق IFRS و US GAAP
النقد المقيد هو نقد غير متاح للاستخدام الفوري من قبل المنشأة بسبب قيود قانونية أو تعاقدية. يشمل ذلك الودائع تحت الطلب المحظورة السحب، الضمانات البنكية، أو حسابات الضرائب المحتجزة.
IFRS: يتم الاعتراف بالنقد المقيد كأصل منفصل عن النقد وما يعادله عندما يكون غير متاح للاستخدام لأكثر من 3 أشهر. يجب أن يكون هناك اتفاقية أو شرط قانوني يمنع الاستخدام.
IFRS: يقاس بالقيمة الاسمية (المبلغ المودع). لا يتم خصمه أو إعادة تقييمه. GAAP: يقاس بالقيمة الاسمية، ويتم الإفصاح عن أي فوائد مستحقة.
IFRS: يجب الإفصاح عن طبيعة القيود، المبلغ، والفترة المتبقية. GAAP: يجب الإفصاح عن تسوية بين النقد في الميزانية والنقد في قائمة التدفقات النقدية، وطبيعة القيود.
مثال: شركة لديها وديعة ضمان بنكية بقيمة 500,000 ريال لمدة 12 شهراً لصالح مشروع. في IFRS، تظهر كـ "نقد مقيد" ضمن الأصول غير المتداولة. في GAAP، تظهر ضمن الأصول المتداولة أو غير المتداولة حسب تاريخ الإفراج مع إفصاح منفصل.
النقد المقيد هو نقد غير متاح للاستخدام الفوري بسبب قيود قانونية أو تعاقدية.
GAAP: يتم الاعتراف بالنقد المقيد كأصل منفصل عند وجود قيود قانونية أو تعاقدية.
GAAP: يقاس بالقيمة الاسمية، ويتم الإفصاح عن أي فوائد مستحقة.
GAAP: يجب الإفصاح عن تسوية بين النقد في الميزانية والنقد في قائمة التدفقات النقدية، وطبيعة القيود.
مثال: شركة لديها وديعة ضمان بنكية بقيمة 500,000 ريال لمدة 12 شهراً. في GAAP، تظهر ضمن الأصول المتداولة أو غير المتداولة حسب تاريخ الإفراج مع إفصاح منفصل.
IFRS: يتم الإفصاح عن النقد المقيد بشكل منفصل في قائمة التدفقات النقدية أو الإيضاحات، ولا يتم تضمينه في النقد وما يعادله إذا كان القيد لمدة أكثر من 3 أشهر. GAAP: يتطلب ASC 230 الإفصاح عن النقد المقيد في قائمة التدفقات النقدية أو الإيضاحات مع تسوية بين النقد في الميزانية والنقد في القائمة.
❓ الأسئلة الشائعة
ج: النقد المقيد هو نقد غير متاح للاستخدام الفوري في العمليات التشغيلية للشركة بسبب قيود قانونية أو تعاقدية. يشمل ودائع التأمين، خطابات الضمان، حسابات الضمان (Escrow)، والودائع النظامية للبنوك.
A: Restricted cash is cash that is not available for immediate use in the company's operations due to legal or contractual restrictions. It includes security deposits, guarantee letters, escrow accounts, and statutory deposits for banks.
ج: يتم عرض النقد المقيد كبند مستقل ضمن الأصول المتداولة (إذا كان القيد أقل من سنة) أو ضمن الأصول غير المتداولة (إذا كان القيد أكثر من سنة). لا يتم دمجه مع النقد وما يعادله لأنه غير متاح للاستخدام الفوري.
A: Restricted cash is presented as a separate line item within current assets (if restricted for less than one year) or within non-current assets (if restricted for more than one year). It is not combined with cash and cash equivalents because it is not available for immediate use.
ج: تحت IFRS، النقد المقيد الذي لا يحقق تعريف النقد (مثل الودائع لأجل كتأمين) لا يدخل في بند النقد وما يعادله في قائمة التدفقات النقدية. تحت US GAAP، النقد المقيد يُعرض مع النقد العادي في قائمة التدفقات النقدية مع إفصاح منفصل.
A: Under IFRS, restricted cash that does not meet the definition of cash (e.g., term deposits as security) is not included in the cash and cash equivalents line on the cash flow statement. Under US GAAP, restricted cash is presented with unrestricted cash on the cash flow statement with separate disclosure.
ج: النقد المقيد هو مفهوم أوسع يشمل ودائع الضمان بالإضافة إلى أنواع أخرى من النقد المحبوس. ودائع الضمان هي نوع محدد من النقد المقيد يتم دفعه كضمان لعقد إيجار أو خدمة.
A: Restricted cash is a broader concept that includes security deposits as well as other types of trapped cash. Security deposits are a specific type of restricted cash paid as collateral for a lease or service contract.
ج: يجب الإفصاح عن النقد المقيد في الإيضاحات المتممة للقوائم المالية إذا كان المبلغ جوهرياً، مع شرح أسباب التقييد، المدة المتوقعة للقيد، والجهة المستفيدة.
A: Restricted cash should be disclosed in the notes to the financial statements if the amount is material, with an explanation of the reasons for restriction, expected restriction period, and the beneficiary party.
.JPG){kind=small}
