أصل ضريبي مؤجل
معلومات الحساب
نوع الحساب:
قائمة المركز المالي
طبيعة الحساب:
مدين
تعريف الحساب
يمثل هذا الحساب قيمة الخسائر الضريبية المرحّلة والفروق المؤقتة القابلة للخصم والتي من المتوقع أن تقلل مدفوعات الضرائب المستقبلية خلال سنة. يتم الاعتراف به فقط إذا كان من المحتمل وجود أرباح خاضعة للضريبة مستقبلاً لاستخدام هذه الخسائر. إذا تكررت الخسائر ولم يكن هناك أمل في تحقيق أرباح مستقبلية، فلا يتم الاعتراف بهذا الأصل (أو يتم تخفيضه).
القيود المشهورة
من حـ/ أصل ضريبي مؤجل
إلى حـ/ مصروف ضريبة الدخل (أو إيراد الضريبة)
من حـ/ مصروف ضريبة الدخل
إلى حـ/ أصل ضريبي مؤجل
من حـ/ مصروف مخصص تخفيض الأصل الضريبي المؤجل
إلى حـ/ مخصص تخفيض الأصل الضريبي المؤجل
📐 المعالجة المحاسبية حسب IFRS و US GAAP
❓ الأسئلة الشائعة
ج: يتم الاعتراف به عندما تكون هناك فروق مؤقتة قابلة للخصم (مثل مخصصات غير معترف بها ضريبياً) أو خسائر ضريبية مرحّلة، وكان من المحتمل وجود أرباح خاضعة للضريبة مستقبلاً لاستخدامها.
ج: هو تخفيض في قيمة الأصل الضريبي المؤجل عندما يكون من غير المرجح (more likely than not) أن يتم تحقيق المنفعة الضريبية. يتم عكس المخصص عندما يصبح تحقيق المنفعة مرجحاً.
ج: يصنف كأصل غير متداول (حتى لو كان التسوية متوقعة خلال سنة)، ولا يجوز مقاصته مع التزامات ضريبية مؤجلة إلا إذا كانت للجهة الضريبية نفسها.
.JPG){kind=small}
